Юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків — це письмовий аналіз операцій компанії з пов’язаними особами, нерезидентами, міжнародними групами або структурами одного власника на предмет ризиків трансфертного ціноутворення. Такий документ допомагає бізнесу зрозуміти, чи можуть операції бути контрольованими, які документи потрібно підготувати, які штрафи можливі та як захистити позицію перед податковим органом.
Юридична компанія «Юдей» готує юридичні висновки щодо ТЦУ-ризиків для українського та міжнародного бізнесу: аналізує структуру групи, договори, контрагентів, обсяги операцій, нерезидентів, пов’язаність сторін, ринковість цін, Local File, Benchmarking Study, TP Policy та ризики податкової перевірки.
Що таке юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків
Юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків — це документ, у якому юристи та податкові консультанти оцінюють ситуацію компанії з точки зору правил трансфертного ціноутворення.
Висновок відповідає на ключові питання:
• чи є у компанії операції, які можуть підпадати під ТЦУ;
• чи є контрагенти пов’язаними особами;
• чи можуть операції бути контрольованими;
• чи потрібно готувати документацію з ТЦУ;
• чи потрібен Local File;
• чи потрібен Benchmarking Study;
• чи є ризик запиту від податкової;
• які документи потрібно зібрати;
• які слабкі місця є у договорах;
• які ризики штрафів або донарахувань існують;
• які дії потрібно виконати для захисту бізнесу.
Такий висновок не замінює повну документацію з ТЦУ, але допомагає прийняти правильне управлінське рішення: готувати Local File, змінювати договори, робити benchmarking, переглядати ціну або будувати захисну позицію.
Кому потрібен юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків
Послуга юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків потрібна компаніям, які мають операції з нерезидентами, пов’язаними особами або міжнародними структурами.
Найчастіше до нас звертаються:
• українські компанії з іноземними контрагентами;
• експортери та імпортери;
• IT, SaaS, e-commerce, consulting та digital-бізнес;
• виробничі та торгові групи;
• агробізнес;
• компанії з пов’язаними нерезидентами;
• бізнес із компаніями у Польщі, Естонії, Кіпрі, ОАЕ, США, Великій Британії, Німеччині, Чехії, Румунії та інших країнах;
• компанії з внутрішньогруповими позиками;
• бізнес, який сплачує роялті, проценти або management fees;
• власники міжнародних холдингів;
• компанії, які отримали запит від ДПС;
• бізнес, який готується до аудиту, due diligence або продажу частки.
Якщо компанія не впевнена, чи є її операції контрольованими, юридичний висновок дозволяє швидко оцінити ризики та визначити подальший план дій.
Коли варто замовити висновок
Юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків варто підготувати не лише після запиту податкової, а й до початку активних операцій або перед завершенням звітного періоду.
Звернутися варто, якщо:
• компанія працює з нерезидентами;
• є операції з компаніями одного власника;
• структура має кілька компаній у різних країнах;
• є позики між компаніями групи;
• сплачуються роялті або ліцензійні платежі;
• є управлінські, маркетингові, IT або консультаційні послуги;
• планується зміна ціни або маржі;
• компанія має низьку прибутковість або збитковість;
• податкова надіслала запит;
• потрібно підготуватися до перевірки;
• інвестор або аудитор просить підтвердити податкові ризики.
Найкращий момент для висновку — до того, як податкова поставить питання. Тоді бізнес має більше часу на виправлення документів і підготовку доказової бази.
Які ТЦУ-ризики аналізуються
Юридичний висновок може охоплювати різні ризики залежно від структури бізнесу.
Ми аналізуємо:
• статус пов’язаних осіб;
• операції з нерезидентами;
• контрольовані операції;
• обсяги операцій;
• країни реєстрації контрагентів;
• організаційно-правову форму нерезидентів;
• договори між компаніями групи;
• реальність послуг;
• економічну доцільність платежів;
• ринковість ціни або маржі;
• проценти за позиками;
• роялті та IP-платежі;
• management fees;
• Benchmarking Study;
• Local File;
• TP Policy;
• ризики штрафів і донарахувань.
Особливу увагу приділяємо ситуаціям, коли договори є, але фактичні операції, платежі, акти, звіти або фінансові показники не підтверджують реальну бізнес-логіку.
Що входить у юридичний висновок
Структура висновку залежить від завдання клієнта, але зазвичай документ включає кілька ключових блоків.
До юридичного висновку може входити:
• опис запиту клієнта;
• опис компанії та структури групи;
• перелік проаналізованих документів;
• аналіз контрагентів;
• аналіз пов’язаності сторін;
• визначення потенційно контрольованих операцій;
• аналіз договорів;
• аналіз обсягів операцій;
• оцінка потреби в Local File;
• оцінка потреби в Benchmarking Study;
• аналіз ризику запиту податкової;
• оцінка ризику штрафів;
• рекомендації щодо документів;
• практичний план дій для компанії.
Головна цінність висновку — не загальна теорія, а конкретна відповідь: що саме потрібно зробити бізнесу, щоб зменшити ТЦУ-ризики.
Які документи потрібні для підготовки
Для якісного юридичного висновку потрібно надати документи, які підтверджують структуру, операції та фінансові потоки компанії.
Зазвичай потрібні:
• структура групи компаній;
• перелік пов’язаних компаній;
• договори з нерезидентами;
• інвойси;
• акти виконаних робіт;
• платіжні документи;
• фінансова звітність;
• податкова звітність;
• оборотно-сальдові відомості;
• інформація про обсяги операцій;
• опис бізнес-моделі;
• документи щодо позик;
• документи щодо роялті або IP;
• документи щодо послуг;
• наявна документація з ТЦУ;
• Local File, Master File, Benchmarking Study або TP Policy за наявності.
Якщо частина документів відсутня, ми окремо зазначаємо це у висновку та пояснюємо, які ризики створює неповний пакет документів.
Юридичний висновок перед підготовкою Local File
Часто бізнес не знає, чи потрібно одразу замовляти повну документацію з ТЦУ. У такому випадку юридичний висновок допомагає прийняти рішення.
Висновок може показати:
• чи є операції контрольованими;
• чи достатньо документів для Local File;
• які операції потрібно описувати;
• який метод ТЦУ може бути релевантним;
• чи потрібен benchmarking;
• які договори потрібно доопрацювати;
• які документи потрібно зібрати;
• які ризики виникнуть без Local File.
Це дозволяє не витрачати бюджет хаотично, а спочатку зрозуміти реальний рівень ризику.
Юридичний висновок після запиту податкової
Якщо податкова вже надіслала запит щодо ТЦУ, юридичний висновок допомагає визначити стратегію відповіді.
У такій ситуації ми аналізуємо:
• законність запиту;
• строки відповіді;
• перелік документів;
• ризик неподання або неповного подання інформації;
• наявність документації з ТЦУ;
• слабкі місця в операціях;
• ризик донарахувань;
• можливість доопрацювання Local File;
• аргументи для відповіді ДПС.
У висновку клієнт отримує не лише оцінку ризиків, а й практичні рекомендації: що подавати, що доопрацювати, які пояснення готувати та які документи не варто надавати без потреби.
Типові проблеми, які виявляє висновок
Під час підготовки висновку часто виявляються проблеми, про які бізнес не знав або не вважав їх суттєвими.
Типові проблеми:
• компанія не ідентифікувала контрольовані операції;
• пов’язаність сторін не була проаналізована;
• операції з нерезидентами неправильно класифіковані;
• договори не відповідають фактичним платежам;
• послуги не підтверджені звітами або результатами;
• роялті не має належного економічного обґрунтування;
• проценти за позиками не підтверджені ринковим рівнем;
• маржа компанії виглядає ризиковою;
• немає Benchmarking Study;
• Local File формальний або застарілий;
• структура групи не узгоджена з КІК, податковим резидентством або міжнародною звітністю.
Виявлення таких проблем до перевірки дозволяє зменшити ризики значно дешевше, ніж захищатися після донарахувань.
Етапи роботи
- Первинна консультація
Визначаємо запит клієнта, країни, компанії, операції, документи та мету висновку. - Збір документів
Формуємо перелік документів, які потрібні для аналізу ТЦУ-ризиків. - Аналіз структури групи
Перевіряємо компанії, країни, власників, пов’язаність сторін і фінансові потоки. - Аналіз операцій
Вивчаємо договори, обсяги, платежі, послуги, товари, позики, роялті та інші операції. - Оцінка ТЦУ-ризиків
Визначаємо потенційно контрольовані операції, ризики документації, штрафів, запитів і донарахувань. - Підготовка юридичного висновку
Формуємо письмовий документ із висновками, аргументами, ризиками та рекомендаціями. - Обговорення з клієнтом
Пояснюємо висновок простою мовою та погоджуємо подальший план дій. - Подальший супровід
За потреби готуємо Local File, Benchmarking Study, TP Policy, відповідь на запит ДПС або заперечення.
Що отримує клієнт
Після підготовки юридичного висновку клієнт отримує письмовий документ, який можна використовувати для внутрішнього управління ризиками, підготовки до перевірки, аудиту або податкового супроводу.
Результат може включати:
• оцінку ТЦУ-ризиків;
• перелік потенційно контрольованих операцій;
• аналіз пов’язаних осіб;
• аналіз документів;
• перелік слабких місць;
• оцінку ризику штрафів;
• рекомендації щодо Local File;
• рекомендації щодо Benchmarking Study;
• рекомендації щодо договорів;
• план дій для бізнесу;
• позицію для бухгалтера, директора або власника.
Такий висновок допомагає власнику та фінансовій команді приймати рішення на основі конкретного аналізу, а не припущень.
Вартість послуг
Вартість залежить від кількості компаній, країн, операцій, обсягу документів, наявності нерезидентів, позик, роялті, IP, management fees і строків виконання.
Орієнтовний преміум-рівень цін:
• консультація щодо ТЦУ-ризиків — від 200 євро;
• короткий аналіз однієї операції — від 500 євро;
• юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків однієї компанії — від 1 500 євро;
• висновок щодо групи компаній — від 3 000 євро;
• висновок із аналізом договорів і нерезидентів — від 3 500 євро;
• висновок перед підготовкою Local File — від 2 000 євро;
• висновок після запиту ДПС — від 2 500 євро;
• комплексний висновок із планом підготовки документації з ТЦУ — від 5 000 євро.
Точна вартість визначається після аналізу структури, кількості операцій і переліку документів.
Чому обирають Юридичну компанію «Юдей»
Юридична компанія «Юдей» супроводжує бізнес у питаннях трансфертного ціноутворення, міжнародного оподаткування, КІК, податкового резидентства, договорів між пов’язаними компаніями та податкових перевірок.
Наші переваги:
• комплексний юридичний і податковий аналіз;
• оцінка ТЦУ-ризиків разом із договорами та фінансовими даними;
• досвід супроводу міжнародних структур;
• аналіз операцій з Україною, ЄС, США, Великою Британією, ОАЕ та іншими юрисдикціями;
• практичні рекомендації для власника, директора і бухгалтера;
• підготовка документів для податкового захисту;
• можливість подальшої підготовки Local File, Benchmarking Study, TP Policy і відповіді на запит ДПС.
Ми допомагаємо бізнесу зрозуміти реальні ризики, підготувати документи та уникнути хаотичних рішень під час податкового контролю.
Часті питання
Що таке юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків?
Юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків — це письмовий аналіз операцій компанії на предмет ризиків трансфертного ціноутворення, контрольованих операцій, документації, штрафів і податкових перевірок.
Чи замінює висновок Local File?
Ні. Висновок не замінює Local File. Він допомагає визначити, чи потрібен Local File, які операції потрібно описати і які документи підготувати.
Коли краще замовити висновок?
Найкраще — до подання звітності, до запиту податкової або перед початком значних операцій із нерезидентами чи пов’язаними компаніями.
Чи можна підготувати висновок після запиту ДПС?
Так. У такому випадку висновок допомагає визначити стратегію відповіді, ризики документації та перелік документів, які потрібно надати.
Чи аналізуєте ви операції з нерезидентами?
Так. Ми аналізуємо договори з нерезидентами, обсяги операцій, пов’язаність сторін, країни реєстрації, роялті, позики, послуги та інші платежі.
Чи входить Benchmarking Study у висновок?
Зазвичай ні. Benchmarking Study є окремим дослідженням. Але у висновку ми можемо зазначити, чи потрібен benchmarking і для яких операцій.
Чи можна використати висновок для аудитора або інвестора?
Так. Юридичний висновок може бути корисним для аудиту, due diligence, інвестора, власника, директора або фінансової команди.
Які документи потрібні для старту?
Потрібні структура групи, договори, обсяги операцій, фінансова звітність, дані про нерезидентів, платежі, акти, інвойси, документи щодо позик, роялті або послуг.
Замовте юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків
Якщо ваша компанія працює з нерезидентами, пов’язаними особами, міжнародною групою, має позики, роялті, management fees, експорт, імпорт або запит від податкової — варто перевірити ТЦУ-ризики заздалегідь.
Зверніться до Юридичної компанії «Юдей». Ми проаналізуємо ваші операції, підготуємо юридичний висновок щодо ТЦУ-ризиків і дамо практичний план податкового захисту бізнесу.