CbC Notification — це повідомлення про участь компанії в міжнародній групі компаній. Воно інформує податковий орган про те, що компанія входить до міжнародної групи, хто є материнською компанією, хто відповідає за подання CbC Report та в якій юрисдикції подається звіт у розрізі країн.
Юридична компанія «Юдей» супроводжує бізнес у питаннях CbC Notification: визначає обов’язок подання, аналізує структуру міжнародної групи, перевіряє статус українського учасника, готує повідомлення, допомагає уникнути помилок у даних і супроводжує комунікацію з податковими органами.
Що таке CbC Notification
CbC Notification — це окремий документ у системі міжнародної податкової звітності. Його не потрібно плутати з CbC Report.
CbC Report містить фінансові дані міжнародної групи по країнах: доходи, прибуток, податки, працівників, активи та види діяльності.
CbC Notification повідомляє податковий орган, що компанія є учасником міжнародної групи, і пояснює, хто саме подає CbC Report.
Простими словами:
• CbC Notification — це повідомлення про участь у міжнародній групі;
• CbC Report — це сам звіт у розрізі країн;
• Master File — це опис міжнародної групи;
• Local File — це документація щодо конкретної компанії та її операцій;
• Benchmarking Study — це аналіз ринковості цін, маржі або інших показників.
CbC Notification потрібне для того, щоб податковий орган розумів, де шукати CbC Report і яка компанія групи відповідає за його подання.
Кому потрібна CbC Notification
Послуга CbC Notification потрібна компаніям, які входять до міжнародної групи компаній і можуть мати обов’язок повідомити податковий орган про свою участь у такій групі.
Найчастіше до нас звертаються:
• українські компанії, які є частиною іноземної міжнародної групи;
• українські материнські компанії міжнародних груп;
• дочірні компанії іноземних холдингів в Україні;
• компанії з пов’язаними структурами в Польщі, США, Великій Британії, Естонії, Кіпрі, ОАЕ, Німеччині, Чехії, Румунії та інших країнах;
• холдингові структури з кількома юрисдикціями;
• великі торгові, виробничі, IT, аграрні, логістичні та фінансові групи;
• компанії, які здійснюють контрольовані операції;
• бізнес, який отримав запит від податкового органу щодо міжнародної групи;
• компанії, які готуються до подання CbC Report, Master File або Local File.
Якщо компанія має іноземну материнську структуру, дочірні компанії за кордоном або входить до групи з консолідованою звітністю, обов’язок щодо CbC Notification потрібно перевірити окремо.
Коли виникає обов’язок подати CbC Notification
Обов’язок подати CbC Notification залежить від структури групи, статусу компанії, наявності контрольованих операцій, консолідованого доходу міжнародної групи та юрисдикції материнської компанії.
Зазвичай аналізуються такі питання:
• чи входить компанія до міжнародної групи;
• хто є материнською компанією групи;
• чи перевищує група поріг для CbC-звітності;
• хто саме подає CbC Report;
• у якій країні подається CbC Report;
• чи є між країнами автоматичний обмін CbC-звітами;
• чи має українська компанія локальний обов’язок щодо повідомлення;
• чи є ризик, що CbC Report не буде отриманий податковим органом через міжнародний обмін.
Орієнтовний міжнародний стандарт для CbC-звітності — 750 млн євро консолідованого доходу групи або еквівалент в іншій валюті. Але конкретний обов’язок потрібно визначати за правилами відповідної юрисдикції та звітного періоду.
Яку інформацію містить CbC Notification
CbC Notification зазвичай містить інформацію, яка дозволяє податковому органу ідентифікувати міжнародну групу та відповідального учасника за подання CbC Report.
До повідомлення можуть входити:
• дані української компанії;
• інформація про міжнародну групу компаній;
• назва материнської компанії;
• країна податкового резидентства материнської компанії;
• інформація про уповноваженого учасника групи;
• юрисдикція, в якій подається CbC Report;
• статус української компанії в групі;
• ознака наявності або відсутності обов’язку подання CbC Report;
• дані щодо консолідованого доходу групи;
• інформація про звітний фінансовий рік;
• технічні коди та реквізити, передбачені формою повідомлення.
Навіть якщо CbC Report подає іноземна материнська компанія, український учасник групи може мати обов’язок подати CbC Notification в Україні.
Чим CbC Notification відрізняється від CbC Report
Це одне з найчастіших питань бізнесу.
CbC Notification — це повідомлення. Воно відповідає на питання:
“Хто в групі подає CbC Report і де саме?”
CbC Report — це повний звіт. Він відповідає на питання:
“Як розподілені доходи, прибуток, податки, працівники й активи групи по країнах?”
Різниця проста:
• CbC Notification не містить повної фінансової картини групи;
• CbC Report містить розширені дані по кожній юрисдикції;
• CbC Notification може подаватися локальним учасником групи;
• CbC Report зазвичай подає материнська компанія або уповноважений учасник;
• CbC Notification часто є обов’язком навіть тоді, коли сама компанія не подає CbC Report.
Помилка в CbC Notification може створити ризик запиту, штрафу або неправильного визначення обов’язків міжнародної групи.
Що входить у супровід CbC Notification
Юридична компанія «Юдей» супроводжує підготовку CbC Notification комплексно.
До послуги може входити:
• консультація щодо CbC Notification;
• аналіз структури міжнародної групи;
• визначення материнської компанії;
• перевірка статусу українського учасника групи;
• аналіз консолідованого доходу групи;
• визначення юрисдикції подання CbC Report;
• перевірка обов’язку щодо CbC Notification в Україні;
• підготовка повідомлення про участь у міжнародній групі;
• перевірка даних для заповнення форми;
• аналіз технічних кодів і реквізитів;
• узгодження даних із бухгалтерією та фінансовою командою;
• супровід подання повідомлення;
• підготовка пояснень для податкового органу;
• аналіз ризиків, пов’язаних із CbC Report, Master File і Local File.
Ми розглядаємо CbC Notification не як формальну форму, а як елемент міжнародної податкової позиції групи.
Які ризики виникають без CbC Notification
Якщо компанія не подала повідомлення або подала його з помилками, можуть виникнути податкові та комплаєнс-ризики.
Основні ризики:
• штрафи за неподання або несвоєчасне подання повідомлення;
• помилки у визначенні відповідального учасника групи;
• неправильне зазначення материнської компанії;
• некоректне визначення юрисдикції подання CbC Report;
• ризик запиту від податкового органу;
• ризик подвійного або неправильного подання інформації;
• неузгодженість із Master File, Local File або CbC Report;
• питання до контрольованих операцій;
• ризики під час податкової перевірки;
• складнощі під час аудиту або due diligence;
• репутаційні ризики для міжнародної групи.
Особливо небезпечно, коли українська компанія вважає, що всі обов’язки виконує іноземна материнська компанія, але локальний обов’язок щодо повідомлення все одно існує.
Коли потрібно звернутися за консультацією
Звернутися за супроводом щодо CbC Notification варто до завершення строків подання, а не після отримання запиту.
Особливо важливо перевірити обов’язок, якщо:
• українська компанія входить до іноземної міжнародної групи;
• у групі є компанії в кількох країнах;
• компанія здійснює контрольовані операції;
• материнська компанія знаходиться за кордоном;
• невідомо, хто саме подає CbC Report;
• група має консолідований дохід, близький до порогу CbC-звітності;
• податковий орган уже ставив питання щодо міжнародної групи;
• структура групи змінилася протягом року;
• відбулася реструктуризація, продаж частки або зміна материнської компанії;
• компанія готує Master File, Local File або CbC Report.
Своєчасна перевірка дозволяє уникнути технічних помилок і правильно визначити роль кожної компанії в міжнародній групі.
Етапи роботи
- Первинна консультація
Аналізуємо структуру групи, країни, материнську компанію, учасників групи та звітний період. - Визначення статусу компанії
Перевіряємо, чи є українська компанія учасником міжнародної групи та яку роль вона виконує. - Аналіз CbC-обов’язків групи
Визначаємо, чи досягає група порогу CbC-звітності та хто повинен подавати CbC Report. - Перевірка юрисдикції подання
Аналізуємо, у якій країні подається CbC Report і чи доступний обмін інформацією між юрисдикціями. - Збір даних для повідомлення
Отримуємо інформацію про материнську компанію, уповноваженого учасника, країну подання, фінансовий рік і структуру групи. - Підготовка CbC Notification
Заповнюємо повідомлення з урахуванням актуальної форми, кодів, реквізитів і статусу компанії. - Перевірка узгодженості
Зіставляємо дані повідомлення з корпоративною структурою, Master File, Local File і CbC Report. - Супровід подання
Допомагаємо з поданням повідомлення та зберігаємо позицію для можливих податкових запитів. - Подальший супровід
За потреби готуємо CbC Report, Master File, Local File, Benchmarking Study або письмовий висновок щодо міжнародної групи.
Вартість послуг
Вартість залежить від складності структури групи, кількості юрисдикцій, статусу материнської компанії, доступності даних і необхідності додаткового аналізу CbC Report.
Орієнтовний преміум-рівень цін:
• консультація щодо CbC Notification — від 200 євро;
• визначення обов’язку подання CbC Notification — від 500 євро;
• аналіз структури міжнародної групи — від 1 000 євро;
• підготовка CbC Notification — від 500 євро;
• підготовка повідомлення з аналізом CbC Report-обов’язків — від 1 200 євро;
• комплексний супровід CbC Notification і CbC Report — від 3 000 євро;
• супровід після запиту податкового органу — індивідуально.
Точна вартість визначається після аналізу структури групи, країни материнської компанії та ролі українського учасника.
Чому обирають Юридичну компанію «Юдей»
Юридична компанія «Юдей» супроводжує бізнес у питаннях міжнародного оподаткування, трансфертного ціноутворення, CbC Report, CbC Notification, Master File, Local File, КІК та корпоративних структур.
Наші переваги:
• комплексний юридичний і податковий підхід;
• аналіз CbC Notification разом із CbC Report, Master File і Local File;
• супровід українських учасників міжнародних груп;
• робота з групами, які мають компанії в різних юрисдикціях;
• перевірка ролі материнської компанії та уповноваженого учасника;
• практичні рекомендації для власника, директора і фінансової команди;
• координація з іноземними бухгалтерами, аудиторами та податковими консультантами;
• підготовка позиції для податкового захисту бізнесу.
Ми допомагаємо не просто подати повідомлення, а правильно визначити обов’язки компанії в міжнародній групі та зменшити ризики помилок.
Часті питання
Що таке CbC Notification?
CbC Notification — це повідомлення про участь компанії в міжнародній групі компаній. Воно інформує податковий орган про те, хто подає CbC Report і в якій юрисдикції.
Чим CbC Notification відрізняється від CbC Report?
CbC Notification — це повідомлення про статус компанії в міжнародній групі. CbC Report — це повний звіт у розрізі країн із фінансовими та операційними даними групи.
Хто має подавати CbC Notification?
Обов’язок залежить від структури групи, статусу компанії, наявності контрольованих операцій, консолідованого доходу та правил конкретної юрисдикції.
Чи потрібно подавати CbC Notification, якщо CbC Report подає материнська компанія за кордоном?
У багатьох випадках так. Локальний учасник групи може мати окремий обов’язок повідомити податковий орган про те, хто і де подає CbC Report.
Який поріг застосовується для CbC-звітності?
Орієнтовний міжнародний стандарт — 750 млн євро консолідованого доходу групи або еквівалент в іншій валюті. Конкретні правила потрібно перевіряти за юрисдикцією.
Чи пов’язана CbC Notification з Master File?
Так. Master File описує міжнародну групу, а CbC Notification підтверджує участь компанії в групі та вказує, хто подає CbC Report.
Чи пов’язана CbC Notification з Local File?
Так. Якщо компанія має контрольовані операції, CbC Notification, Local File і документація з ТЦУ мають бути узгоджені між собою.
Що буде, якщо не подати CbC Notification?
Можливі штрафи, податкові запити, ризик неправильної ідентифікації обов’язків групи та додаткові питання під час перевірки.
Які документи потрібні для старту?
Зазвичай потрібні структура групи, дані про материнську компанію, країна подання CbC Report, інформація про уповноваженого учасника, фінансовий рік, консолідований дохід і статус української компанії.
Замовте супровід CbC Notification
Якщо ваша компанія входить до міжнародної групи, має іноземну материнську компанію, пов’язані структури в різних країнах або контрольовані операції — варто перевірити обов’язок щодо CbC Notification заздалегідь.
Зверніться до Юридичної компанії «Юдей». Ми проаналізуємо структуру групи, визначимо обов’язки щодо CbC Notification і підготуємо повідомлення для податкового органу.