Супровід податкової перевірки з ТЦУ — це професійний захист компанії під час запиту, аналізу документації, перевірки контрольованих операцій, підготовки пояснень, заперечень та правової позиції щодо трансфертного ціноутворення.
Юридична компанія «Юдей» супроводжує бізнес під час перевірок з ТЦУ: аналізує запити податкового органу, перевіряє документацію, готує Local File, Benchmarking Study, відповіді, заперечення, правові висновки та позицію для захисту компанії.
Що таке перевірка з ТЦУ
Перевірка з трансфертного ціноутворення — це контроль податкового органу за операціями компанії з пов’язаними особами, нерезидентами або іншими контрагентами, які можуть підпадати під правила контрольованих операцій.
Податкова перевіряє, чи відповідають умови операцій принципу “витягнутої руки”, тобто чи були ціни, маржа, проценти, роялті або інші платежі ринковими.
Під час перевірки можуть аналізуватися:
• контрольовані операції;
• пов’язаність сторін;
• договори з нерезидентами;
• первинні документи;
• фінансова звітність;
• документація з ТЦУ;
• Local File;
• Benchmarking Study;
• метод трансфертного ціноутворення;
• економічна логіка операцій;
• ринковість ціни, маржі, процентів або роялті;
• відповідність фактичних операцій договорам.
Головний ризик для бізнесу — не сам факт перевірки, а відсутність готової позиції, неповні документи, слабка аргументація або невідповідність між договорами, фінансовими даними та реальною бізнес-моделлю.
Кому потрібен супровід податкової перевірки з ТЦУ
Послуга супровід податкової перевірки з ТЦУ потрібна компаніям, які мають міжнародні операції, пов’язаних нерезидентів або вже отримали запит від податкового органу.
Найчастіше до нас звертаються:
• українські компанії з контрольованими операціями;
• експортери та імпортери;
• IT-компанії з іноземними структурами;
• виробничі підприємства;
• аграрні компанії;
• торгові та дистрибуційні групи;
• компанії з внутрішньогруповими позиками;
• бізнес, який сплачує роялті або ліцензійні платежі;
• компанії з management fees або service fees;
• українські компанії, що працюють із пов’язаними компаніями у Польщі, Естонії, Кіпрі, ОАЕ, США, Великій Британії, Німеччині, Чехії, Румунії та інших країнах;
• міжнародні групи компаній;
• бізнес, який готується до податкової перевірки, аудиту або due diligence.
Якщо компанія отримала запит щодо ТЦУ, зволікати не можна. Потрібно одразу перевірити строки, обсяг запиту, перелік операцій, наявність документації та потенційні слабкі місця.
Коли потрібен супровід негайно
Супровід податкової перевірки з ТЦУ варто замовити одразу, якщо компанія отримала:
• запит про подання документації з ТЦУ;
• запит щодо контрольованих операцій;
• вимогу надати пояснення;
• повідомлення про початок перевірки;
• запит щодо пов’язаних осіб;
• питання щодо нерезидентів;
• вимогу надати договори, інвойси, акти або фінансові дані;
• претензії до ціни, маржі, процентів або роялті;
• попередні висновки податкового органу;
• акт перевірки;
• податкове повідомлення-рішення.
На кожному етапі стратегія різна. На стадії запиту важливо правильно подати документи. На стадії акту перевірки — підготувати заперечення. На стадії податкового спору — сформувати правову позицію для адміністративного або судового оскарження.
Які операції найчастіше перевіряє податкова
Податковий орган звертає увагу на операції, які можуть впливати на прибуток компанії та податкові зобов’язання в Україні.
Найчастіше перевіряються:
• експорт товарів пов’язаному нерезиденту;
• імпорт товарів від пов’язаної компанії;
• продаж сировини або продукції через іноземну структуру;
• надання послуг компанії групи;
• отримання управлінських, консультаційних або маркетингових послуг;
• внутрішньогрупові позики;
• виплата процентів;
• роялті та ліцензійні платежі;
• операції з IP, software або торговими марками;
• компенсація витрат між компаніями;
• операції з низькоподатковими юрисдикціями;
• операції з нерезидентами особливих організаційно-правових форм;
• операції між постійним представництвом і нерезидентом.
Ризик зростає, якщо компанія має низьку маржу, збитковість, значні платежі пов’язаним нерезидентам, слабкі договори або відсутність доказів реальності послуг.
Що входить у супровід перевірки з ТЦУ
Юридична компанія «Юдей» надає комплексний супровід бізнесу під час податкової перевірки з трансфертного ціноутворення.
До послуги може входити:
• аналіз запиту податкового органу;
• перевірка строків і законності вимог;
• аналіз контрольованих операцій;
• перевірка пов’язаності сторін;
• аналіз договорів із нерезидентами;
• перевірка первинних документів;
• аудит наявної документації з ТЦУ;
• підготовка або доопрацювання Local File;
• підготовка Benchmarking Study;
• аналіз методу ТЦУ;
• підготовка письмових пояснень;
• підготовка відповіді на запит;
• супровід комунікації з податковим органом;
• підготовка заперечень до акту перевірки;
• підготовка скарги на податкове повідомлення-рішення;
• підготовка правової позиції для суду;
• супровід адміністративного або судового оскарження.
Ми аналізуємо не лише формальні документи, а й економічну логіку операцій, фактичні функції сторін, активи, ризики та фінансові показники.
Аналіз запиту податкового органу
Перший етап супроводу — перевірка самого запиту. Не кожен запит потрібно виконувати автоматично без аналізу.
Ми перевіряємо:
• хто направив запит;
• щодо якого періоду він поданий;
• які операції зазначені;
• чи правильно визначено контрольовані операції;
• які документи вимагаються;
• чи відповідає запит вимогам законодавства;
• які строки відповіді;
• чи є підстави для уточнення або обмеження обсягу відповіді;
• які ризики виникнуть у разі неповної відповіді.
Правильна реакція на перший запит часто визначає подальший перебіг перевірки.
Перевірка документації з ТЦУ
Якщо компанія вже має документацію з ТЦУ, її потрібно перевірити до подання.
Ми аналізуємо:
• чи відповідає документація конкретним операціям;
• чи правильно описані сторони операції;
• чи коректно визначені пов’язані особи;
• чи достатній функціональний аналіз;
• чи правильно обрано метод ТЦУ;
• чи є фінансове обґрунтування;
• чи коректний Benchmarking Study;
• чи не суперечить документація договорам;
• чи підтверджені послуги актами, звітами, листуванням та іншими доказами;
• чи є слабкі місця, які може використати податкова.
Якщо документація формальна, неповна або застаріла, її потрібно доопрацювати до подання.
Підготовка позиції щодо ринковості операцій
Основне питання перевірки з ТЦУ — чи були умови операцій ринковими.
Для цього ми аналізуємо:
• ціну товару або послуги;
• маржу компанії;
• функції сторін;
• активи, які використовувались;
• ризики, які несли сторони;
• комерційну логіку операції;
• наявність зіставних операцій;
• ринковий діапазон;
• фінансові показники;
• реальність послуг;
• ділову мету операції.
Мета — сформувати не просто набір документів, а зрозумілу захисну позицію, яку можна пояснити податковому органу, аудитору або суду.
Заперечення до акту перевірки з ТЦУ
Якщо податковий орган склав акт перевірки, потрібно оперативно підготувати заперечення.
Заперечення можуть включати:
• аналіз помилок податкового органу;
• спростування висновків щодо контрольованих операцій;
• аргументи щодо пов’язаності сторін;
• пояснення щодо методу ТЦУ;
• доводи щодо ринковості ціни або маржі;
• посилання на документи компанії;
• аналіз Benchmarking Study;
• пояснення щодо реальності послуг;
• фінансові розрахунки;
• правову позицію щодо відсутності підстав для донарахувань.
Якісні заперечення можуть зменшити ризик податкового повідомлення-рішення або посилити позицію для подальшого оскарження.
Оскарження податкового повідомлення-рішення
Якщо за результатами перевірки компанія отримала податкове повідомлення-рішення, можливе адміністративне або судове оскарження.
Ми супроводжуємо:
• аналіз податкового повідомлення-рішення;
• оцінку перспектив оскарження;
• підготовку скарги;
• підготовку доказової бази;
• розробку правової позиції;
• підготовку позову до суду;
• супровід судового процесу;
• підготовку пояснень, заяв, клопотань;
• залучення експертних висновків за потреби.
У спорах з ТЦУ важливо поєднати юридичну аргументацію, економічний аналіз, документи, фінансові розрахунки та фактичну логіку бізнесу.
Типові помилки бізнесу під час перевірки
Найчастіше проблеми виникають не через саму операцію, а через слабку підготовку до перевірки.
Типові помилки:
• відповідь на запит без попереднього юридичного аналізу;
• подання неповної документації;
• формальний Local File;
• відсутність Benchmarking Study;
• неправильний метод ТЦУ;
• слабке підтвердження реальності послуг;
• договори не відповідають фактичним операціям;
• відсутність актів, звітів, листування, технічних завдань;
• неузгодженість фінансової звітності та документації;
• ігнорування пов’язаності сторін;
• пасивна позиція після отримання акту перевірки;
• запізніле звернення до юристів.
Чим раніше підключається юридичний супровід, тим більше шансів зменшити ризики та сформувати сильну позицію.
Документи, які потрібно підготувати
Для супроводу перевірки з ТЦУ зазвичай потрібні:
• запит податкового органу;
• повідомлення про перевірку;
• договори з нерезидентами;
• інвойси;
• акти виконаних робіт;
• митні документи;
• платіжні документи;
• фінансова звітність;
• податкова звітність;
• документація з ТЦУ;
• Local File;
• Benchmarking Study;
• внутрішні розрахунки;
• листування з контрагентами;
• документи щодо реальності послуг;
• документи щодо пов’язаних осіб;
• інформація про структуру групи;
• Master File або TP Policy за наявності.
Якщо частина документів відсутня, потрібно визначити, які докази можна підготувати додатково та як пояснити фактичну економічну суть операцій.
Етапи роботи
- Первинний аналіз ситуації
Вивчаємо запит, перевірку, операції, строки, документи та ризики. - Аудит документів
Перевіряємо договори, первинні документи, фінансові дані, ТЦУ-документацію та наявні пояснення. - Оцінка правової позиції
Визначаємо сильні та слабкі сторони компанії, ризик донарахувань і можливу стратегію захисту. - Підготовка відповіді на запит
Формуємо відповідь, пояснення, пакет документів і супровідні аргументи. - Доопрацювання документації з ТЦУ
За потреби готуємо або оновлюємо Local File, Benchmarking Study, пояснення чи правовий висновок. - Супровід комунікації з податковим органом
Допомагаємо вести листування, відповідати на уточнення та контролювати обсяг наданої інформації. - Заперечення до акту перевірки
Готуємо аргументи, розрахунки, докази та правову позицію. - Оскарження рішення
За потреби супроводжуємо адміністративне або судове оскарження. - Подальша профілактика ризиків
Після завершення перевірки допомагаємо оновити договори, TP Policy, Local File та внутрішні процедури.
Вартість супроводу перевірки з ТЦУ
Вартість залежить від стадії перевірки, кількості операцій, обсягу документів, наявності Local File, потреби в Benchmarking Study, строків і ризику донарахувань.
Орієнтовний преміум-рівень цін:
• первинна консультація щодо перевірки з ТЦУ — від 300 євро;
• аналіз запиту податкового органу — від 700 євро;
• аудит документації з ТЦУ — від 1 500 євро;
• підготовка відповіді на запит — від 2 000 євро;
• доопрацювання Local File — від 2 500 євро;
• підготовка Benchmarking Study — від 3 000 євро;
• підготовка заперечень до акту перевірки — від 3 000 євро;
• адміністративне оскарження — від 5 000 євро;
• судовий супровід спору з ТЦУ — індивідуально;
• комплексний супровід перевірки з ТЦУ — від 10 000 євро.
Точна вартість визначається після аналізу запиту, документів, кількості операцій і стадії спору.
Чому обирають Юридичну компанію «Юдей»
Юридична компанія «Юдей» супроводжує бізнес у питаннях трансфертного ціноутворення, міжнародного оподаткування, КІК, податкових перевірок, договорів між пов’язаними особами та судових спорів.
Наші переваги:
• комплексний юридичний і податковий підхід;
• аналіз ТЦУ разом із договорами, фінансовими даними та бізнес-логікою;
• підготовка позиції для податкового органу, адміністративного оскарження та суду;
• супровід українських компаній із міжнародними операціями;
• робота з Local File, Benchmarking Study, Master File і TP Policy;
• практичні рекомендації для власника, директора і фінансової команди;
• фокус на зменшенні донарахувань, штрафів і податкових ризиків.
Ми допомагаємо бізнесу не просто відповідати на запити, а захищати свою економічну позицію професійно та системно.
Часті питання
Що таке супровід податкової перевірки з ТЦУ?
Супровід податкової перевірки з ТЦУ — це юридична та податкова підтримка компанії під час запиту, перевірки, підготовки документації, пояснень, заперечень і оскарження рішень податкового органу.
Що робити після отримання запиту щодо ТЦУ?
Потрібно одразу перевірити зміст запиту, строки, перелік операцій, наявність документації та ризики. Не варто подавати відповідь без попереднього аналізу.
Чи можна доопрацювати документацію після запиту?
Так, але потрібно діяти швидко та обережно. Важливо, щоб документація відповідала фактичним операціям, договорам, фінансовим даним і ринковому аналізу.
Чи потрібен Benchmarking Study під час перевірки?
У багатьох випадках так. Benchmarking Study допомагає підтвердити ринковий діапазон ціни, маржі, процентної ставки або роялті.
Які ризики під час перевірки з ТЦУ?
Основні ризики — донарахування податку на прибуток, штрафи, коригування фінансового результату, претензії до ціни, маржі, процентів, роялті або реальності послуг.
Чи можна оскаржити висновки податкової?
Так. Можна подати заперечення до акту перевірки, скаргу в адміністративному порядку або позов до суду.
Чи допомагаєте ви з Local File?
Так. Ми готуємо, перевіряємо та доопрацьовуємо Local File для захисту позиції компанії під час перевірки.
Чи супроводжуєте судові спори з ТЦУ?
Так. За потреби ми готуємо правову позицію, докази, позовні матеріали та супроводжуємо судовий спір.
Які документи потрібні для старту?
Потрібні запит або акт податкового органу, договори, первинні документи, фінансова звітність, документація з ТЦУ, Local File, Benchmarking Study, структура групи та дані щодо операцій.
Замовте супровід перевірки з ТЦУ
Якщо ваша компанія отримала запит щодо трансфертного ціноутворення, проходить податкову перевірку або має ризик донарахувань за контрольованими операціями, варто залучити професійний супровід одразу.
Зверніться до Юридичної компанії «Юдей». Ми проаналізуємо запит, перевіримо документацію, підготуємо відповідь і сформуємо позицію для захисту бізнесу.