КІК для власників іноземних компаній — це комплексний податковий супровід резидентів України, які володіють, контролюють або фактично керують компаніями за кордоном. Якщо український резидент має іноземну компанію, частку в бізнесі, рахунок, фонд, партнерство, траст або іншу структуру за межами України, потрібно перевірити обов’язки щодо контрольованих іноземних компаній.
Юридична компанія «Юдей» допомагає власникам іноземних компаній визначити статус КІК, підготувати звітність, проаналізувати фінансові документи, перевірити податкові ризики та сформувати безпечну модель володіння бізнесом за кордоном.
Що таке КІК для власника іноземної компанії
КІК — це контрольована іноземна компанія. Для власника це означає, що іноземна компанія може створювати податкові обов’язки в Україні, навіть якщо вона зареєстрована в іншій країні, має іноземний рахунок, іноземного директора та веде діяльність за межами України.
Потрібно перевірити:
• чи є іноземна компанія контрольованою;
• хто є контролюючою особою;
• чи потрібно подавати звіт КІК;
• чи потрібно подавати повідомлення про набуття або зміну контролю;
• чи виникає податок в Україні;
• чи можна застосувати звільнення;
• чи потрібно аналізувати ТЦУ, дивіденди, позики, роялті або інші платежі.
КІК для власників іноземних компаній — це не лише подача форми. Це аналіз усієї структури: власник, компанія, країна реєстрації, прибуток, рахунки, договори, фактичне управління та зв’язок з Україною.
Кому потрібна послуга
Послуга КІК для власників іноземних компаній потрібна резидентам України, які мають або контролюють бізнес за кордоном.
Найчастіше до нас звертаються:
• власники компаній у Польщі, Естонії, Кіпрі, ОАЕ, США, Великій Британії, Німеччині, Чехії, Румунії та інших країнах;
• українці, які відкрили іноземну компанію для IT, e-commerce, consulting, trading, SaaS або digital-бізнесу;
• власники холдингових структур;
• бенефіціари іноземних компаній;
• особи, які володіють компанією через іншу юридичну особу;
• власники частки в іноземному бізнесі;
• особи, які користуються номінальними директорами або власниками;
• власники компаній із рахунками в іноземних банках;
• підприємці, які планують релокацію бізнесу за кордон;
• власники, які отримали податковий запит або мають ризик банківського комплаєнсу.
Якщо іноземна компанія формально оформлена на іншу особу, але фактичні рішення приймає резидент України, ризики КІК також потрібно перевірити.
Хто вважається контролюючою особою
Контролююча особа — це резидент України, який прямо, опосередковано або фактично контролює іноземну компанію.
Контроль може проявлятися через:
• частку у статутному капіталі;
• право на прибуток іноземної компанії;
• корпоративні права;
• контроль через інші компанії;
• вплив на директора;
• доступ до банківських рахунків;
• право підписувати договори;
• фактичне управління діяльністю;
• контроль над активами, IP або грошовими потоками.
На практиці податковий ризик часто виникає не там, де власник прямо записаний у реєстрі, а там, де він фактично керує компанією, погоджує платежі, контролює рахунки або приймає ключові бізнес-рішення.
Основні обов’язки власника іноземної компанії
Власник іноземної компанії має перевірити кілька ключових обов’язків.
До них можуть належати:
• визначення статусу КІК;
• визначення контролюючої особи;
• подання повідомлення про набуття, зміну або припинення контролю;
• підготовка звіту КІК;
• підготовка скороченого або повного звіту КІК;
• додавання фінансової звітності іноземної компанії;
• аналіз прибутку КІК;
• перевірка можливості звільнення від оподаткування;
• розрахунок податкових наслідків в Україні;
• зберігання документів щодо іноземної компанії.
Важливо: наявність іноземної компанії не завжди означає автоматичну сплату податку в Україні. Але у багатьох випадках звітний або інформаційний обов’язок може існувати навіть без фактичного податку до сплати.
Що входить у супровід КІК для власників іноземних компаній
Юридична компанія «Юдей» супроводжує власників іноземних компаній комплексно.
До послуги може входити:
• консультація щодо КІК;
• аналіз іноземної компанії;
• перевірка структури власності;
• визначення контролюючої особи;
• аналіз прямого, непрямого та фактичного контролю;
• підготовка повідомлення про набуття або зміну контролю;
• підготовка звіту КІК;
• підготовка скороченого звіту КІК;
• підготовка повного звіту КІК;
• аналіз фінансової звітності іноземної компанії;
• перевірка прибутку, податків, активів і доходів;
• аналіз звільнень від оподаткування;
• перевірка дивідендів, позик, роялті та платежів між пов’язаними особами;
• аналіз ТЦУ-ризиків;
• супровід у разі податкового запиту.
Ми не просто заповнюємо форму. Ми аналізуємо, які реальні наслідки має іноземна компанія для власника в Україні.
Які документи потрібні для аналізу КІК
Для початку роботи бажано підготувати базовий пакет документів.
Зазвичай потрібні:
• реєстраційні документи іноземної компанії;
• витяг з іноземного реєстру;
• статут або установчі документи;
• структура власності;
• дані про бенефіціарів;
• інформація про частку володіння;
• фінансова звітність компанії;
• податкова звітність у країні реєстрації;
• договори з пов’язаними особами;
• інформація про рахунки та платежі;
• дані про дивіденди, позики, проценти, роялті;
• інформація про директорів;
• документи щодо фактичного управління;
• інформація про активи, IP, торгові марки або software.
Якщо документи відсутні або частково недоступні, потрібно визначити, які дані можна отримати, чи можливо подати скорочений звіт і які ризики створює неповний пакет.
КІК і фінансова звітність іноземної компанії
Фінансова звітність іноземної компанії є ключовим документом для КІК. Вона дозволяє визначити прибуток, податки, активи, доходи, витрати та можливість застосування звільнень.
Потрібно перевірити:
• за який період підготовлена звітність;
• за якими стандартами вона складена;
• чи потрібен аудит;
• чи є прибуток або збиток;
• чи сплачені податки за кордоном;
• чи були пасивні доходи;
• чи виплачувалися дивіденди;
• чи були операції з пов’язаними особами;
• чи потрібно робити коригування;
• чи достатньо документів для повного звіту.
Якщо фінансова звітність не готова, власнику потрібно заздалегідь організувати її підготовку, щоб не пропустити строки та не створити ризик штрафів.
КІК і податкове резидентство власника
КІК-правила стосуються резидентів України. Тому для власника іноземної компанії важливо правильно визначити своє податкове резидентство.
Ризики виникають, якщо:
• власник фактично проживає за кордоном, але зберігає зв’язок з Україною;
• сім’я, бізнес або центр життєвих інтересів залишаються в Україні;
• власник має кілька податкових резидентств;
• іноземна компанія управляється з України;
• рішення щодо компанії приймаються українським резидентом;
• рахунки, договори або платежі контролюються з України.
Податкове резидентство потрібно аналізувати до подання звітності, а не після отримання запиту.
КІК і трансфертне ціноутворення
Якщо іноземна компанія має операції з українською компанією, ФОП, власником або іншими структурами групи, потрібно аналізувати не лише КІК, а й трансфертне ціноутворення.
Ризикові операції:
• продаж товарів між українською та іноземною компанією;
• надання IT, consulting, marketing або management services;
• позики між компаніями групи;
• проценти за фінансуванням;
• роялті та ліцензійні платежі;
• використання IP, software або торгової марки;
• компенсація витрат між компаніями;
• виплати власнику або пов’язаній особі.
Якщо прибуток концентрується в іноземній компанії, але функції, працівники, активи або ризики фактично знаходяться в Україні, це може створити додаткові питання з боку податкових органів.
Типові помилки власників іноземних компаній
Найчастіше проблеми виникають через те, що власник сприймає іноземну компанію як повністю ізольовану від України.
Типові помилки:
• не визначено статус КІК;
• не подано повідомлення про набуття контролю;
• не підготовлено звіт КІК;
• не враховано непряме володіння;
• не проаналізовано фактичний контроль;
• не підготовлено фінансову звітність іноземної компанії;
• не перевірено можливість звільнення від оподаткування;
• не враховано операції з пов’язаними особами;
• не проаналізовано ТЦУ;
• не підтверджено реальність послуг або платежів;
• іноземна компанія управляється з України без належного документального оформлення;
• структура не готова до банківського комплаєнсу або due diligence.
Такі помилки можуть бути дорогими, особливо якщо іноземна компанія існує кілька років і власник не подавав звітність.
Ризики для власника іноземної компанії
Ігнорування КІК-правил може створити не лише податкові, а й банківські, корпоративні та репутаційні ризики.
Основні ризики:
• штрафи за неподання звітності;
• штрафи за несвоєчасне подання;
• питання до джерел походження коштів;
• донарахування податків;
• запити податкового органу;
• проблеми з банківським комплаєнсом;
• ризики під час купівлі нерухомості або активів;
• складнощі при продажу бізнесу;
• ризики під час due diligence;
• конфлікти між партнерами щодо структури власності;
• проблеми з підтвердженням легальності доходів.
Своєчасний аналіз КІК допомагає власнику не чекати проблеми, а заздалегідь підготувати документи й пояснення.
Етапи роботи
- Первинна консультація
Аналізуємо країну реєстрації компанії, власника, частку, структуру володіння і запит клієнта. - Визначення статусу КІК
Перевіряємо, чи є іноземна компанія контрольованою іноземною компанією. - Визначення контролюючої особи
Аналізуємо пряме, непряме та фактичне володіння або контроль. - Збір документів
Отримуємо реєстраційні документи, фінансову звітність, структуру власності, договори, платежі та інші дані. - Аналіз податкових наслідків
Перевіряємо прибуток, податки, активи, доходи, звільнення, дивіденди, позики та пов’язані операції. - Підготовка документів
Готуємо звіт КІК, скорочений звіт, повідомлення про контроль або письмовий висновок. - Перевірка суміжних ризиків
Аналізуємо ТЦУ, резидентство, договори, управління, банківський комплаєнс і міжнародну структуру. - Супровід подання
Допомагаємо подати документи та сформувати пакет доказів для податкового захисту. - Подальший супровід
За потреби готуємо відповіді на запити, оновлюємо структуру або супроводжуємо наступний звітний період.
Вартість послуг
Вартість залежить від кількості іноземних компаній, країни реєстрації, структури володіння, наявності фінансової звітності, кількості контролюючих осіб і потреби в податковому аналізі.
Орієнтовний преміум-рівень цін:
• консультація щодо КІК — від 200 євро;
• визначення статусу КІК — від 500 євро;
• аналіз структури володіння — від 800 євро;
• підготовка повідомлення про набуття або зміну контролю — від 500 євро;
• підготовка скороченого звіту КІК — від 700 євро;
• підготовка повного звіту КІК — від 1 500 євро;
• аналіз фінансової звітності іноземної компанії — від 1 000 євро;
• комплексний супровід власника іноземної компанії — від 3 000 євро;
• супровід після податкового запиту — індивідуально.
Точна вартість визначається після аналізу структури, кількості компаній, країни реєстрації та наявних документів.
Чому обирають Юридичну компанію «Юдей»
Юридична компанія «Юдей» супроводжує власників іноземних компаній у питаннях КІК, міжнародного оподаткування, трансфертного ціноутворення, податкового резидентства, договорів між компаніями та захисту активів.
Наші переваги:
• комплексний юридичний і податковий підхід;
• аналіз КІК разом із ТЦУ, резидентством і структурою бізнесу;
• супровід власників компаній у різних юрисдикціях;
• підготовка звіту КІК і повідомлень про контроль;
• аналіз фінансової звітності іноземної компанії;
• практичні рекомендації для власника, бухгалтера і фінансової команди;
• супровід у разі податкових запитів;
• підготовка структури до банківського комплаєнсу, аудиту або due diligence.
Ми допомагаємо не просто подати звітність, а зрозуміти реальні податкові наслідки володіння іноземною компанією.
Часті питання
Що таке КІК для власника іноземної компанії?
КІК — це контрольована іноземна компанія. Якщо резидент України контролює іноземну компанію, він може мати обов’язок подати звітність в Україні.
Чи потрібно подавати звіт, якщо компанія зареєстрована за кордоном і не працює в Україні?
Так, у багатьох випадках обов’язок може виникати незалежно від того, чи веде компанія діяльність в Україні. Важливо, хто її контролює.
Чи потрібно подавати звіт, якщо компанія не має прибутку?
Так, обов’язок звітування може існувати навіть без прибутку. Але податкове зобов’язання залежить від конкретних фінансових показників і можливих звільнень.
Чи стосується КІК компаній у Польщі, Естонії, Кіпрі або ОАЕ?
Так. Якщо власник є резидентом України і контролює іноземну компанію, юрисдикція реєстрації не звільняє автоматично від аналізу КІК.
Що робити, якщо компанія оформлена на іншу особу?
Потрібно перевірити фактичний контроль. Якщо рішення, рахунки або прибуток фактично контролює резидент України, КІК-ризики можуть існувати.
Чи потрібна фінансова звітність іноземної компанії?
Так. Фінансова звітність потрібна для підготовки звіту КІК і аналізу прибутку, податків, активів та можливих звільнень.
Чи пов’язане КІК із трансфертним ціноутворенням?
Так. Якщо іноземна компанія має операції з українською компанією, ФОП, власником або іншими пов’язаними структурами, потрібно аналізувати ТЦУ.
Чи можна виправити ситуацію, якщо звіти не подавалися раніше?
Так. Потрібно провести діагностику, визначити періоди, ризики, документи, можливі штрафи та підготувати план подальших дій.
Замовте супровід КІК
Якщо ви володієте іноземною компанією, маєте частку в бізнесі за кордоном, контролюєте іноземну структуру або не впевнені, чи виникає обов’язок КІК, варто перевірити ризики заздалегідь.
Зверніться до Юридичної компанії «Юдей». Ми проаналізуємо вашу іноземну компанію, визначимо обов’язки та підготуємо документи для податкового захисту.