Міжнародні податки та ТЦУ — це комплексний супровід компаній, які працюють з іноземними контрагентами, мають пов’язані компанії за кордоном, здійснюють операції між юрисдикціями або володіють міжнародною корпоративною структурою.
Юридична компанія «Юдей» допомагає бізнесу оцінити податкові ризики, підготувати документацію з трансфертного ціноутворення, структурувати операції між пов’язаними особами та забезпечити відповідність вимогам податкового законодавства в Україні й за кордоном.
Що входить у міжнародні податки та ТЦУ
Міжнародне податкове планування охоплює не лише подачу звітів. Це робота з усією структурою бізнесу: компаніями, договорами, цінами, платежами, бенефіціарами, податковим резидентством і ризиками перевірок.
До напряму входять:
• трансфертне ціноутворення для українських та іноземних компаній;
• підготовка Local File;
• підготовка Master File;
• розробка TP Policy;
• benchmarking study та аналіз зіставності операцій;
• супровід контрольованих операцій;
• звітність міжнародних груп компаній;
• консультації щодо КІК-звітності;
• податкове структурування міжнародного бізнесу;
• супровід податкових перевірок і запитів контролюючих органів.
Основна мета — не просто підготувати документи, а знизити ризик штрафів, донарахувань і претензій податкових органів.
Кому потрібна послуга
Послуга міжнародні податки та ТЦУ потрібна бізнесу, який має хоча б один міжнародний елемент у структурі або операціях.
Найчастіше до нас звертаються:
• власники українських компаній, які мають бізнес за кордоном;
• українці, які відкрили компанію в Польщі, США, Великій Британії, Естонії, Кіпрі, ОАЕ чи іншій юрисдикції;
• компанії, які працюють з пов’язаними нерезидентами;
• групи компаній з кількома юридичними особами;
• бізнес, який здійснює експорт або імпорт;
• IT-компанії з іноземними контрактами;
• виробничі та торгові компанії з міжнародними операціями;
• власники холдингових структур;
• бенефіціари іноземних компаній, які мають обов’язки щодо КІК;
• компанії, які отримали запит від податкової щодо операцій із нерезидентами.
Якщо бізнес має операції між пов’язаними особами, позики, роялті, управлінські послуги, поставки товарів, ліцензійні платежі або внутрішньогрупові договори — питання ТЦУ потрібно перевіряти окремо.
Основні послуги
Консультація з міжнародних податків
Ми аналізуємо структуру бізнесу, країни присутності, податкове резидентство власника, типи операцій, договори, платежі та потенційні ризики.
За результатом консультації клієнт отримує розуміння:
• чи є обов’язок готувати документацію з ТЦУ;
• які операції можуть бути контрольованими;
• які документи потрібно підготувати;
• чи виникають ризики КІК;
• які податкові наслідки можуть бути в Україні та за кордоном;
• як безпечно структурувати операції між компаніями.
Діагностика ТЦУ-ризиків
Діагностика потрібна, коли компанія не впевнена, чи підпадає її діяльність під правила трансфертного ціноутворення.
Ми перевіряємо:
• пов’язаність сторін;
• країни реєстрації контрагентів;
• обсяг операцій;
• типи платежів;
• договори між компаніями;
• економічну логіку операцій;
• наявність документів, які підтверджують ринковість цін.
Результат — короткий юридично-податковий висновок із переліком ризиків і необхідних дій.
Підготовка документації з ТЦУ
Документація з трансфертного ціноутворення підтверджує, що операції між пов’язаними особами відбуваються на ринкових умовах.
Ми можемо підготувати:
• Local File — локальну документацію щодо конкретних операцій;
• Master File — документацію міжнародної групи компаній;
• TP Policy — внутрішню політику трансфертного ціноутворення;
• аналітичні довідки щодо операцій;
• супровідні пояснення для податкових органів;
• юридичні висновки щодо ТЦУ-ризиків.
Документація готується з урахуванням структури бізнесу, специфіки галузі, типу операцій і країни, в якій виникає обов’язок звітування.
Benchmarking Study та аналіз зіставності
Benchmarking Study — це аналіз, який допомагає підтвердити, що ціна або маржа в операції відповідає ринковому рівню.
Такий аналіз потрібен, коли компанія має операції з пов’язаними особами та повинна обґрунтувати економічну доцільність цін.
Ми аналізуємо:
• функції сторін операції;
• активи, які використовуються;
• ризики, які несуть сторони;
• ринкові аналоги;
• фінансові показники;
• діапазон ринкових цін або маржі;
• відповідність операції принципу “витягнутої руки”.
Цей блок особливо важливий для компаній, які працюють у сферах IT, агро, виробництва, ритейлу, імпорту, експорту та холдингового управління.
КІК-звітність для власників іноземних компаній
Якщо український резидент володіє іноземною компанією або контролює її, можуть виникати обов’язки щодо контрольованих іноземних компаній.
Ми допомагаємо:
• визначити, чи є іноземна компанія КІК;
• перевірити статус контролюючої особи;
• оцінити податкові наслідки для власника;
• підготувати звіт КІК;
• проаналізувати фінансову звітність іноземної компанії;
• зменшити ризики штрафів і претензій податкових органів.
КІК і ТЦУ часто пов’язані між собою, тому для міжнародного бізнесу важливо перевіряти обидва напрями одночасно.
ТЦУ по країнах
Юридична компанія «Юдей» супроводжує клієнтів не лише щодо України чи Польщі. Ми працюємо з міжнародними структурами та можемо організувати супровід у різних юрисдикціях.
Найчастіше клієнти звертаються щодо таких країн:
• Україна;
• Польща;
• США;
• Велика Британія;
• Естонія;
• Кіпр;
• ОАЕ;
• Німеччина;
• Чехія;
• Румунія;
• інші країни ЄС та міжнародні юрисдикції.
Для кожної країни правила, строки, форми звітності та відповідальність можуть відрізнятися. Тому ми не використовуємо шаблонний підхід, а аналізуємо конкретну структуру клієнта.
Які операції потребують особливої уваги
Підвищений ризик у сфері ТЦУ зазвичай виникає у таких операціях:
• продаж товарів між пов’язаними компаніями;
• надання послуг між компаніями однієї групи;
• позики між пов’язаними особами;
• роялті та ліцензійні платежі;
• управлінські, маркетингові, консультаційні послуги;
• операції з нерезидентами з низькоподаткових юрисдикцій;
• передача прав інтелектуальної власності;
• операції з холдинговими та фінансовими компаніями;
• внутрішньогрупові компенсації витрат;
• експортно-імпортні операції зі значним обсягом.
Якщо такі операції не підтверджені документально, податкові органи можуть поставити під сумнів їхню ринковість, економічну доцільність або реальність.
Етапи роботи
- Первинна консультація
Аналізуємо запит, країни, структуру бізнесу, типи операцій і документи, які вже є у клієнта. - Діагностика ризиків
Визначаємо, чи є контрольовані операції, КІК-ризики, обов’язок підготовки документації або подання звітності. - Формування плану дій
Пояснюємо, які документи потрібно підготувати, які строки врахувати та які ризики закрити першочергово. - Збір і аналіз документів
Перевіряємо договори, фінансові дані, структуру власності, операції, звітність і комерційну логіку платежів. - Підготовка документації
Готуємо Local File, Master File, TP Policy, benchmarking study, юридичні висновки або інші документи залежно від задачі. - Узгодження з клієнтом
Пояснюємо зміст документів простою мовою, вносимо уточнення та погоджуємо фінальну позицію. - Супровід після підготовки
Допомагаємо відповідати на запити податкових органів, готувати пояснення та захищати позицію бізнесу.
Вартість послуг
Вартість залежить від країни, кількості компаній, типу операцій, обсягу документів і строків виконання.
Орієнтовно:
• консультація з міжнародних податків — від 200 євро;
• діагностика ТЦУ-ризиків — від 500 євро;
• підготовка Local File — від 1 500 євро;
• підготовка Master File — від 2 500 євро;
• benchmarking study — від 3 000 євро;
• комплексний супровід міжнародної структури — від 5 000 євро.
Точна ціна визначається після первинного аналізу структури бізнесу та переліку операцій.
Замовте консультацію, щоб отримати попередню оцінку ризиків і вартості супроводу для вашої компанії.
Чому бізнесу не варто відкладати ТЦУ
Трансфертне ціноутворення — це не формальність. Якщо компанія не має документів або не може підтвердити ринковість операцій, ризики можуть виникнути під час податкової перевірки, аудиту, банківського комплаєнсу, продажу бізнесу або залучення інвестора.
Основні ризики:
• штрафи за неподання звітності;
• донарахування податків;
• претензії до економічної суті операцій;
• блокування або ускладнення банківських платежів;
• ризики для директора та бенефіціара;
• проблеми під час due diligence;
• податкові спори в кількох юрисдикціях.
Правильно підготовлена документація допомагає бізнесу працювати прозоро, прогнозовано і без зайвих конфліктів із податковими органами.
Чому обирають Юридичну компанію «Юдей»
«Юдей» супроводжує бізнес в Україні та за кордоном, тому ми розглядаємо ТЦУ не ізольовано, а в контексті всієї структури клієнта.
Наші переваги:
• комплексний підхід до міжнародного бізнесу;
• юридичний, податковий і корпоративний аналіз в одному процесі;
• супровід українських власників іноземних компаній;
• робота з КІК, договорами, корпоративними структурами та податковими ризиками;
• можливість супроводу в різних юрисдикціях;
• практичний підхід без зайвої теорії;
• фокус на захисті бізнесу, власника і керівника.
Ми не просто готуємо документи. Ми допомагаємо зрозуміти, де саме у структурі бізнесу є ризик і як його правильно закрити.
Часті питання
Що таке ТЦУ?
ТЦУ — це трансфертне ціноутворення. Воно стосується операцій між пов’язаними особами, коли податкова може перевіряти, чи відповідають ціни ринковому рівню.
Кому потрібна документація з ТЦУ?
Документація потрібна компаніям, які мають контрольовані операції, міжнародні групи, операції з пов’язаними нерезидентами або значні внутрішньогрупові платежі.
Чи потрібне ТЦУ, якщо компанія працює з власною іноземною фірмою?
Так, у багатьох випадках операції між українською компанією та іноземною компанією того самого власника можуть створювати ТЦУ-ризики. Потрібно аналізувати країну, обсяг операцій, пов’язаність сторін і тип платежів.
Чи можна підготувати документи після запиту податкової?
Так, але краще не чекати запиту. Якщо документи готуються терміново після претензії контролюючого органу, ризик помилок і вартість супроводу зазвичай вищі.
Чи супроводжуєте ви ТЦУ в різних країнах?
Так. Ми можемо супроводжувати клієнтів щодо України, Польщі, США, Великої Британії, Естонії, Кіпру, ОАЕ та інших юрисдикцій через комплексний міжнародний підхід.
Чи пов’язане ТЦУ з КІК?
Так, часто ці питання виникають одночасно. Якщо український резидент володіє іноземною компанією, потрібно перевіряти не лише ТЦУ, а й обов’язки щодо контрольованих іноземних компаній.
Чи можна замовити тільки консультацію?
Так. Ви можете замовити консультацію, щоб зрозуміти, чи є у вашої компанії ризики, які документи потрібні та який бюджет варто планувати.
Що потрібно для початку роботи?
Зазвичай потрібні структура компаній, країни реєстрації, договори між пов’язаними особами, опис операцій, фінансові показники та інформація про власників.
Отримайте консультацію
Якщо ваш бізнес має іноземну компанію, пов’язаних нерезидентів, міжнародні платежі або операції між компаніями однієї групи — варто перевірити податкові ризики заздалегідь.
Запишіться на консультацію в Юридичну компанію «Юдей». Ми проаналізуємо вашу структуру, визначимо ризики та запропонуємо зрозумілий план дій.