Трансфертне ціноутворення — це система правил, за якими податкові органи перевіряють операції між пов’язаними компаніями. Основне питання: чи відповідають ціни, маржа, проценти, роялті або інші платежі ринковим умовам.
Юридична компанія «Юдей» супроводжує бізнес у питаннях трансфертного ціноутворення в Україні та за кордоном. Ми допомагаємо оцінити ризики, підготувати документацію, структурувати операції між компаніями групи та захистити позицію бізнесу перед податковими органами.
Що таке трансфертне ціноутворення
Трансфертне ціноутворення застосовується до операцій між пов’язаними особами, міжнародними групами компаній, структурами з іноземними власниками або бізнесом, який проводить операції з нерезидентами.
Податкова перевіряє, чи не занижує компанія прибуток в одній країні та чи не переносить його штучно в іншу юрисдикцію.
Ключові ознаки ТЦУ:
• операції між пов’язаними компаніями;
• платежі між українськими та іноземними структурами;
• позики, роялті, управлінські та консультаційні послуги;
• продаж товарів або послуг між компаніями однієї групи;
• операції з нерезидентами;
• необхідність підтвердити ринковість ціни або маржі;
• ризик запиту, перевірки або донарахувань з боку податкової.
ТЦУ — це не лише підготовка звіту. Це система захисту бізнесу, яка показує, що операції мають економічну логіку та відповідають ринковим умовам.
Кому потрібне трансфертне ціноутворення
Послуга потрібна компаніям, які мають міжнародну структуру, іноземних контрагентів або операції між пов’язаними особами.
До нас звертаються:
• українські компанії, які працюють з нерезидентами;
• власники бізнесу з компаніями в Польщі, США, Великій Британії, Естонії, Кіпрі, ОАЕ та інших країнах;
• міжнародні групи компаній;
• IT-компанії з іноземними контрактами;
• виробничі та торгові компанії;
• агробізнес з експортними операціями;
• імпортери та експортери;
• холдингові структури;
• компанії з внутрішньогруповими позиками;
• бізнес, який сплачує роялті, ліцензійні платежі або управлінські послуги;
• компанії, які отримали запит від податкової щодо контрольованих операцій.
Якщо у структурі є кілька компаній, спільний власник, міжнародні платежі або операції між “своїми” компаніями — питання ТЦУ потрібно перевіряти окремо.
Які операції найчастіше створюють ТЦУ-ризики
Податкові ризики виникають не лише при продажу товарів. Часто проблемними стають операції, які бізнес сприймає як звичайні внутрішні розрахунки.
Найчастіше перевіряють:
• поставки товарів між пов’язаними компаніями;
• надання послуг усередині групи;
• позики між компаніями або власниками;
• виплату процентів;
• роялті та ліцензійні платежі;
• передачу прав інтелектуальної власності;
• маркетингові, управлінські, консультаційні послуги;
• компенсацію витрат між компаніями;
• експортно-імпортні операції;
• операції з компаніями у низькоподаткових юрисдикціях;
• операції з холдинговими або фінансовими структурами.
Якщо ціна, маржа або умови операції не підтверджені документами, податкова може поставити під сумнів реальність, економічну доцільність або ринковість операції.
Що входить у послугу
Юридична компанія «Юдей» надає комплексний супровід з питань трансфертного ціноутворення.
До послуги може входити:
• консультація з ТЦУ;
• діагностика операцій і податкових ризиків;
• аналіз пов’язаності сторін;
• перевірка договорів між компаніями;
• визначення контрольованих операцій;
• підготовка документації з ТЦУ;
• підготовка Local File;
• підготовка Master File;
• розробка TP Policy;
• підготовка Benchmarking Study;
• аналіз зіставності операцій;
• супровід звітності міжнародних груп;
• підготовка відповідей на запити податкової;
• супровід податкових перевірок;
• підготовка юридичного висновку щодо ТЦУ-ризиків.
Ми не обмежуємося формальним документом. Завдання — створити позицію, яку можна пояснити бухгалтеру, фінансовому директору, власнику, аудитору та податковому органу.
Документація з трансфертного ціноутворення
Документація з ТЦУ потрібна для підтвердження того, що операції між пов’язаними особами відповідають принципу ринкових умов.
Залежно від структури бізнесу можуть готуватися:
Local File
Local File описує конкретні операції компанії, сторони операції, функції, ризики, активи, метод трансфертного ціноутворення та економічне обґрунтування ціни або маржі.
Master File
Master File описує міжнародну групу компаній: структуру, бізнес-модель, ключові активи, фінансування, політику ціноутворення та розподіл функцій між компаніями.
TP Policy
TP Policy — це внутрішня політика трансфертного ціноутворення. Вона потрібна бізнесу, який хоче заздалегідь встановити правила роботи між компаніями групи.
Benchmarking Study
Benchmarking Study підтверджує ринковий діапазон цін, маржі або фінансових показників. Це один із ключових аналітичних документів у ТЦУ.
Переваги професійного супроводу
Професійне трансфертне ціноутворення допомагає бізнесу не лише виконати формальні вимоги, а й зменшити ризики у міжнародній структурі.
Основні переваги:
• зниження ризику штрафів — документи готуються до запиту або перевірки;
• захист позиції бізнесу — операції мають економічне обґрунтування;
• контроль міжнародної структури — власник бачить слабкі місця в операціях;
• підготовка до аудиту або due diligence — документи можна показати інвестору, банку чи аудитору;
• менше ризиків для директора та бенефіціара — бізнес має зрозумілу податкову позицію.
Запишіться на консультацію в Юридичну компанію «Юдей». Ми перевіримо вашу структуру, визначимо ТЦУ-ризики та запропонуємо практичний план дій.
Етапи роботи
- Первинний аналіз запиту
Вивчаємо країни, компанії, власників, типи операцій і документи, які вже є у клієнта. - Діагностика ТЦУ-ризиків
Перевіряємо пов’язаність сторін, обсяг операцій, договори, платежі, економічну логіку та потенційний обов’язок підготовки документації. - Визначення переліку документів
Пояснюємо, що саме потрібно: Local File, Master File, TP Policy, Benchmarking Study, юридичний висновок або відповідь на запит податкової. - Збір інформації та фінансових даних
Аналізуємо договори, бухгалтерські дані, структуру групи, опис бізнес-моделі, фінансові показники та ринкові умови. - Підготовка документації
Формуємо документи з урахуванням країни, виду операції, специфіки галузі та позиції податкових органів. - Узгодження позиції з клієнтом
Пояснюємо висновки простою мовою, погоджуємо фінальну редакцію та надаємо рекомендації щодо подальших дій. - Супровід після підготовки
Допомагаємо відповідати на запити податкової, готувати пояснення, заперечення або правову позицію для спору.
Трансфертне ціноутворення по країнах
Юридична компанія «Юдей» супроводжує клієнтів не лише в Україні. Ми працюємо з міжнародними структурами та можемо організувати супровід у різних юрисдикціях.
Найчастіше клієнти звертаються щодо:
• України;
• Польщі;
• США;
• Великої Британії;
• Естонії;
• Кіпру;
• ОАЕ;
• Німеччини;
• Чехії;
• Румунії;
• інших країн ЄС та міжнародних юрисдикцій.
На українському сайті ця сторінка є головною для клієнтів з України, які мають бізнес за кордоном або міжнародні операції. Для окремих країн можуть створюватися локальні сторінки з урахуванням місцевих правил, мови та пошукових запитів.
Вартість послуг
Вартість залежить від країни, кількості компаній, кількості операцій, типу документації, строків і складності аналізу.
Орієнтовний преміум-рівень цін:
• консультація з трансфертного ціноутворення — від 200 євро;
• діагностика ТЦУ-ризиків — від 500 євро;
• підготовка Local File — від 1 500 євро;
• підготовка Master File — від 2 500 євро;
• Benchmarking Study — від 3 000 євро;
• комплексний супровід міжнародної структури — від 5 000 євро;
• супровід податкової перевірки з ТЦУ — індивідуально після аналізу матеріалів.
Точна вартість визначається після первинного аналізу структури бізнесу та переліку операцій.
Чому обирають Юридичну компанію «Юдей»
«Юдей» працює з бізнесом, який має українські та міжнародні елементи: компанії за кордоном, іноземних контрагентів, КІК, корпоративні структури, договори між пов’язаними особами та податкові ризики.
Наші переваги:
• комплексний юридичний і податковий підхід;
• супровід українського бізнесу в міжнародних структурах;
• робота з ТЦУ, КІК, договорами та корпоративними питаннями;
• можливість супроводу в різних юрисдикціях;
• практичні рішення замість формальних відповідей;
• підготовка документів з урахуванням реальних ризиків перевірки;
• фокус на захисті власника, директора та компанії.
Ми допомагаємо не просто “закрити звітність”, а побудувати зрозумілу та безпечну модель роботи між компаніями групи.
Часті питання
Що таке трансфертне ціноутворення?
Трансфертне ціноутворення — це правила визначення ринковості операцій між пов’язаними особами. Податкова перевіряє, чи не були ціни або умови операцій штучно змінені для зменшення податків.
Коли компанії потрібне ТЦУ?
ТЦУ потрібно перевіряти, якщо компанія має операції з пов’язаними особами, нерезидентами, міжнародними групами, іноземними компаніями власника або структурами в кількох країнах.
Чи потрібне ТЦУ для бізнесу з компанією в Польщі, США чи Естонії?
Так, у багатьох випадках операції між українською компанією та іноземною компанією того самого власника можуть створювати ТЦУ-ризики. Потрібно аналізувати країну, обсяг операцій, пов’язаність сторін і тип платежів.
Що таке Local File?
Local File — це локальна документація з ТЦУ, яка описує конкретні операції компанії та підтверджує їхню відповідність ринковим умовам.
Що таке Master File?
Master File — це документація міжнародної групи компаній, яка описує загальну структуру групи, бізнес-модель, активи, фінансування та політику трансфертного ціноутворення.
Чи можна підготувати документи після запиту податкової?
Можна, але краще не чекати запиту. Підготовка в терміновому режимі зазвичай дорожча, складніша та має вищий ризик помилок.
Чи пов’язане ТЦУ з КІК?
Так, часто ці питання виникають одночасно. Якщо український резидент володіє іноземною компанією, потрібно перевіряти і ТЦУ, і обов’язки щодо контрольованих іноземних компаній.
Що потрібно для початку роботи?
Потрібна структура компаній, країни реєстрації, договори між компаніями, опис операцій, фінансові показники, інформація про власників і документи щодо платежів.
Замовте супровід з трансфертного ціноутворення
Якщо ваш бізнес має іноземні компанії, пов’язаних нерезидентів, міжнародні платежі або операції між компаніями однієї групи — варто перевірити ТЦУ-ризики заздалегідь.
Зверніться до Юридичної компанії «Юдей». Ми проаналізуємо вашу структуру, визначимо ризики та підготуємо документи для захисту бізнесу.