Українські підприємці все частіше реєструють бізнес за кордоном: холдинги, ІТ-компанії, e-commerce, трейдинг, фонди, трасти. Паралельно в Україні запрацювали правила контрольованих іноземних компаній (КІК), і будь-яка помилка у структурі або звітності може перетворитись на суттєві податкові донарахування.
Ця сторінка — базова точка входу: тут зібрано ключові питання про КІК, щоб ви зрозуміли, чи стосується це вас, які ризики існують і яку саме допомогу може надати юридична компанія «Юдей».
Що таке КІК простими словами
Контрольована іноземна компанія (КІК) — це іноземна юридична особа або інше утворення (фонд, траст, партнерство тощо), яке контролюється податковим резидентом України.
Ключове не те, де компанія зареєстрована, а хто реально контролює гроші та рішення. Якщо контроль належить українському резиденту, держава очікує, що частина прибутку такої компанії буде оподаткована в Україні.
Основні ознаки КІК:
-
компанія/структура зареєстрована за кордоном;
-
український резидент прямо або опосередковано володіє часткою (як правило, 50%+ або від 25% разом з іншими резидентами);
-
або має фактичний контроль — ухвалює ключові рішення, керує рахунками, може призначати/знімати директорів;
-
такий резидент стає контролюючою особою і повинен виконувати вимоги щодо повідомлень, звітності й оподаткування прибутку КІК.
Кому актуальна тема КІК
Супровід КІК особливо актуальний, якщо ви:
-
маєте іноземну компанію, відкриту для експорту послуг чи товарів;
-
є бенефіціаром холдингової структури (наприклад, материнська компанія в ЄС або ОАЕ, а операційні — в Україні);
-
використовуєте іноземні юрисдикції для захисту активів чи IP;
-
володієте онлайн-бізнесом (маркетплейси, SaaS, рекламні акаунти, арбітраж трафіку), де розрахунки йдуть через іноземну компанію;
-
ведете інвестиційну діяльність через SPV-компанії за кордоном;
-
плануєте релокацію бізнесу або зміну податкового резидентства, але не хочете втратити контроль над українськими активами.
Якщо у вас є хоча б одна іноземна компанія чи структура, питання КІК потрібно закривати не «потім», а до того, як з’являться запити від податкової.
Обов’язки контролюючої особи КІК
Коли іноземна компанія визнається КІК, на контролюючу особу в Україні лягає низка обов’язків.
1. Повідомлення про КІК
Контролююча особа повинна подати до податкового органу повідомлення про набуття або зміну участі в КІК, а також про початок фактичного контролю. Зазвичай на це відводиться обмежений строк (рахунок іде на календарні дні з моменту події).
2. Щорічний звіт про КІК
Разом з річною декларацією подається звіт про КІК, у якому відображаються:
-
структура власності;
-
фінансові результати КІК;
-
розрахунок скоригованого прибутку;
-
підстави для звільнення від оподаткування (якщо застосовуються).
3. Оподаткування скоригованого прибутку
Якщо не виконуються умови для пільг, частина прибутку КІК включається до оподатковуваного доходу контролюючої особи в Україні (фізичної чи юридичної). Відповідно, сплачуються ПДФО/військовий збір або податок на прибуток.
4. Зберігання документів і готовність до перевірок
Контролююча особа має забезпечити наявність фінансової звітності КІК, документів про сплату податків за кордоном, корпоративних рішень, договорів та іншої документації, яку може запросити податкова.
Типові ризики, пов’язані з КІК
Без системного підходу до КІК власник міжнародного бізнесу стикається з такими ризиками:
-
неподання або прострочення повідомлень і звітів — це прямий шлях до штрафів;
-
податкові донарахування через невірний розрахунок скоригованого прибутку;
-
ігнорування фактичного контролю (коли компанія оформлена на іншу особу, але рішення та гроші контролюєте ви);
-
подвійне оподаткування, якщо не враховано податки, сплачені за кордоном;
-
конфлікти з банками й комплаєнсом у зв’язку з автоматичним обміном податковою інформацією.
Правила КІК уже стали стандартом у багатьох країнах, і Україна рухається в цьому ж напрямку. Чим більший обіг і чим складніша структура, тим дорожче обходяться помилки.
Як «Юдей» допомагає з КІК
Юридична компанія «Юдей» працює з КІК як з окремим, стратегічним напрямком. Ми поєднуємо податкове, корпоративне й міжнародне право, щоб не просто «заповнити форму», а захистити ваші інтереси комплексно.
Що ми робимо:
-
аналізуємо вашу поточну структуру, компанії, договори та грошові потоки;
-
визначаємо, які саме іноземні компанії є КІК, хто є контролюючими особами;
-
розраховуємо можливість застосувати звільнення:
-
поріг доходу (до 2 млн євро),
-
достатню ефективну ставку оподаткування за кордоном,
-
частку пасивних доходів,
-
інші пільгові критерії;
-
-
готуємо й допомагаємо подати повідомлення про КІК та щорічні звіти;
-
супроводжуємо комунікацію з податковою: відповіді на запити, підготовка пояснень, участь у перевірках;
-
розробляємо план реструктуризації або безподаткової ліквідації КІК, якщо постійне звітування економічно невигідне.
Ми працюємо в преміум-сегменті, тому особливу увагу приділяємо конфіденційності, швидкості реагування та персоналізованим рішенням для власників значних активів.
Етапи супроводу КІК
1. Початковий аналіз
Збираємо інформацію про ваші іноземні компанії, частки, юрисдикції, обсяги доходів, джерела фінансування. Визначаємо, чи стосується вас режим КІК і в якому обсязі.
2. Кваліфікація КІК та контролюючих осіб
Формуємо картину: які саме структури визнаються КІК, хто юридично і фактично контролює бізнес, які податкові зобов’язання потенційно виникають.
3. Розрахунок податкових наслідків
Моделюємо варіанти: з пільгами й без, з урахуванням податків, сплачених у інших країнах. Пояснюємо, які суми, у які строки та за якими ставками можуть бути сплачені в Україні.
4. Підготовка документів
Готуємо повідомлення про КІК, про зміну частки чи фактичного контролю, а також звіти по КІК. Допомагаємо зібрати фінансову звітність, довідки, декларації, які можуть знадобитися для підтвердження позиції.
5. Подання та супровід
Організовуємо подання документів в електронному вигляді, супроводжуємо процес розгляду в податковому органі. У разі запитів формуємо аргументовані відповіді.
6. Реструктуризація та довгострокове планування
За потреби пропонуємо зміну структури групи, перерозподіл ролей між компаніями, ліквідацію окремих КІК або зміну податкового резидентства з урахуванням українського законодавства та міжнародних правил.
Часті запитання щодо КІК
Чи вважатиметься КІК компанія, де я володію лише 25%?
Так, якщо разом з іншими резидентами України ви контролюєте 50% і більше, або якщо у вас є фактичний контроль (можливість впливати на ключові рішення, керувати рахунками, змінювати директорів).
Чи потрібно подавати звіт, якщо компанія за кордоном збиткова?
Так. Наявність збитку не скасовує обов’язку звітувати. Водночас збиток впливатиме на розрахунок скоригованого прибутку й податкових зобов’язань в Україні.
Що буде, якщо не подавати повідомлення й звіти по КІК?
Ризики — штрафи, донарахування податків, втрата можливості посилатись на пільги, а в перспективі — підвищена увага контролюючих органів до всіх ваших іноземних активів.
Чи можна легально зменшити податкове навантаження по КІК?
Так, за рахунок правильного вибору юрисдикції, структури доходів, виконання умов для звільнення, використання конвенцій про уникнення подвійного оподаткування та прозорого документування операцій.
Чи впливають правила КІК на плани переїхати в іншу країну?
Так. Зміна податкового резидентства має плануватись з урахуванням того, які зобов’язання за КІК уже виникли в Україні та які можуть продовжувати діяти протягом перехідного періоду.
Чому обирають «Юдей» для супроводу КІК
-
Вузька спеціалізація. Ми цілеспрямовано працюємо з КІК, міжнародними структурами й податковим плануванням.
-
Практичний досвід. Орієнтуємось не лише на норми закону, а й на реальну практику застосування правил КІК податковими органами.
-
Конфіденційність. Працюємо з чутливою інформацією щодо активів, структур, рахунків – це завжди захищена комунікація та договірні гарантії.
-
Комплексний підхід. Враховуємо взаємозв’язок КІК із валютним контролем, банківським комплаєнсом, міжнародним обміном інформацією та планами клієнта щодо переїзду чи інвестицій.
Замовте професійний супровід КІК
Якщо у вас уже є іноземна компанія або ви тільки плануєте структурувати бізнес за кордоном, варто на старті зрозуміти, як саме на вас будуть діяти правила КІК.
Залиште заявку в юридичній компанії «Юдей» — і ми:
-
проаналізуємо вашу структуру;
-
пояснимо реальні податкові наслідки;
-
підготуємо безпечний план дій;
-
візьмемо на себе підготовку й подання всіх необхідних документів.