Витрати ФОП — це документально підтверджені витрати, пов’язані з господарською діяльністю. Вони важливі для визначення об’єкта оподаткування, особливо для ФОП на загальній системі.
📌 Хто може враховувати витрати?
| Система оподаткування | Чи враховуються витрати? |
|---|---|
| 1-ша група ЄП | ❌ Ні |
| 2-га, 3-тя група ЄП | ❌ Ні |
| Загальна система | ✅ Так |
✅ Що можна відносити до витрат?
Витрати мають відповідати трьом критеріям:
-
Зв'язок із діяльністю
-
Документальне підтвердження (акт, рахунок, накладна, чек)
-
Оплата проведена
🔹 Приклади витрат:
1. Товари, сировина, комплектуючі
• Закупівля товару для перепродажу
• Матеріали для виробництва
2. Послуги та роботи
• Послуги фрилансерів, субпідрядників
• Реклама, маркетинг, просування
3. Оренда та комунальні послуги
• Офіс, склад, виробниче приміщення
• Інтернет, телефон, електроенергія
4. Заробітна плата та ЄСВ
• Зарплата працівникам
• Єдиний соціальний внесок (22%)
5. Придбання основних засобів
• Обладнання, комп’ютери, меблі
(у витрати враховуються частинами — через амортизацію)
6. Господарські витрати
• Канцелярія, витратні матеріали
• Бензин, ремонт транспорту, якщо він у використанні ФОП
7. Банківські послуги та програмне забезпечення
• Вартість обслуговування рахунку
• Оплата сервісів, CRM, бухгалтерських програм
❌ Що не можна включити у витрати?
• Особисті покупки (телефон, ноутбук без підтвердження госп. мети)
• Придбання предметів розкоші
• Штрафи та пені
• Подарунки без договору або акту
• Недокументовані витрати
🧾 Які документи потрібні?
Щоб підтвердити витрати, ФОП повинен мати:
-
документ на придбання (акт, накладна, рахунок)
-
платіжний документ (банківська квитанція, чек)
-
договір (за потреби)
-
акт виконаних робіт або надання послуг
⚠️ Увага!
ФОП, який веде облік витрат:
• зобов’язаний вести Книгу обліку доходів і витрат
• подавати щорічну декларацію з прибутку
• зберігати підтвердні документи не менше 3 років
📊 Приклад розрахунку податку
ФОП на загальній системі:
-
Доходи за рік — 500 000 грн
-
Витрати — 250 000 грн
-
Прибуток = 500 000 – 250 000 = 250 000 грн
Податок = 18% ПП + 1,5% ВЗ = 49 875 грн
🟢 Поради від бухгалтера
• Уникайте оплат готівкою — краще безготівково
• Просіть документи на все, навіть на послуги фрілансерів
• Використовуйте бухгалтерський облік для систематизації
• Ведіть таблицю витрат з назвами, сумами та сканами документів
📞 Потрібна допомога?
Наші бухгалтери:
-
перевірять ваші витрати
-
підготують декларацію
-
допоможуть з обліком і супроводом
Залиште заявку — і ми допоможемо зменшити податкове навантаження законно.