ЄСВ під час воєнного стану: актуальні правила для 2025 року

Основні зміни у сплаті ЄСВ з 2025 року

Продовження воєнного стану та економічна політика держави внесли корективи в правила сплати Єдиного соціального внеску (ЄСВ):
✅ Скасовано обов’язковий ЄСВ для окремих категорій до 31 грудня 2025 року (або до закінчення воєнного стану).
✅ Розширено список пільговиків – додані IT-фрілансери та власники малих онлайн-бізнесів.
✅ Знижено ставку ЄСВ для мікропідприємств (до 10 працівників) – до 15% від мінімалки.

Хто звільнений від сплати ЄСВ у 2025 році?

Категорія Умови
ФОП (1-3 групи) Не сплачують за себе та працівників, якщо дохід ≤ ₴5 млн/рік
Незалежні фахівці Адвокати, IT-фрілансери, консультанти
Фермери Члени сільгоспоб’єднань із доходом ≤ ₴3 млн/рік
Малі онлайн-бізнеси Продаж товарів/послуг через соцмережі (до ₴1 млн/рік)

Як сплачувати ЄСВ за працівників?

  • За мобілізованих – ЄСВ покриває держбюджет (включно зі строковиками).

  • За інших працівників – стандартні 22% від мінімальної зарплати (₴8 000 у 2025 році).

  • Важливо! Якщо працівник повернувся зі служби, ЄСВ за нього нараховується з наступного місяця.

Звітність та штрафи: що змінилося?

  • Мораторій на перевірки – діє до 31.12.2025.

  • Автоматичне анулювання пені за прострочення ЄСВ у 2022-2024 роках (якщо борг погашено до 01.07.2025).

  • Нова звітність – через додаток «Дія.Підприємець». Звіт за ЄСВ подається разом з податковою декларацією.

Як відобразити пільги у звітності?

  1. ФОП на єдиному податку – не заповнює розділ про ЄСВ у декларації.

  2. Юрособи – у додатку до звіту вказується код пільги «ВС25» (звільнення через воєнний стан).

  3. Працівники-строковики – позначаються у звіті як «мобілізовані» (ЄСВ = 0).

Приклад розрахунку ЄСВ у 2025 році

Сценарій: ФОП 3 групи з 2 працівниками (1 мобілізований).

  • За себе: Не сплачує (дохід ≤ ₴5 млн).

  • За працівників:

    • Мобілізований – ₴0 (покриває держава).

    • Інший працівник – 22% від ₴8 000 = ₴1 760/міс.

Поради юристів

  1. Не ігноруйте звітність – навіть за пільгових умов подавайте нульові звіти.

  2. Оновіть програмне забезпечення – нові форми звітності вимагають актуальних версій ПЗ.

  3. Зберігайте документи про мобілізацію працівників – це підстава для анулювання ЄСВ.

Висновок

У 2025 році бізнес має 3 ключові переваги:

  1. Спрощена звітність через додатки.

  2. Пільги для малих підприємств та ФОПів.

  3. Можливість легально не сплачувати ЄСВ за мобілізованих.

Увага! Пільги діють лише за умови своєчасного подання звітів.