Вибір системи оподаткування для ТОВ у 2025 році: нові правила, штрафи та алгоритм

Доступні системи оподаткування у 2025 році

Система Податки Обмеження Для кого
Загальна (ЗСО) ПДВ (20%), прибуток (18%), ЄСВ (22%) Без обмежень Великий бізнес, експортери, компанії з оборотом від ₴20 млн
Спрощена (група 3) Єдиний податок (5%) До ₴10 млн доходу/рік Малий бізнес (послуги, торгівля)
Спрощена (група 2) Єдиний податок (2%) До ₴15 млн доходу/рік IT-компанії, стартапи, фрілансери
Пільгова (для GreenTech) Єдиний податок (1%) До ₴5 млн доходу/рік Компанії у сфері відновлюваної енергетики

Детальний аналіз кожної системи

1. Загальна система (ЗСО)

Переваги:

  • Робота з ПДВ (ключово для B2B та експорту).

  • Можливість отримувати податкові кредити.

  • Немає лімітів за оборотом.

Недоліки:

  • Високе навантаження: до 40% (ПДВ + прибуток + ЄСВ).

  • Складний облік (потрібен бухгалтер або спеціалізоване ПЗ).

Приклад розрахунку (оборот ₴15 млн):

  • ПДВ: (₴15 млн – ₴9 млн витрат) × 20% = ₴1,2 млн

  • Прибуток: (₴6 млн – ₴1,2 млн) × 18% = ₴864 тис.

  • ЄСВ: ₴8,5 тис./міс × 12 = ₴102 тис.

  • Разом: ₴2,166 млн

2. Спрощена система (група 3 – 5%)

Переваги:

  • Простий облік (без ПДВ).

  • Мінімальна звітність через додаток «Дія.Податки».

Недоліки:

  • Не підходить для B2B-компаній (партнери вимагають ПДВ).

  • Обмеження за доходом – до ₴10 млн.

Приклад розрахунку:

  • Доход: ₴8 млн

  • Єдиний податок: ₴8 млн × 5% = ₴400 тис.

3. Спрощена система (група 2 – 2%)

Переваги:

  • Найнижча ставка для IT-сфери.

  • Можливість працювати з європейськими клієнтами без ПДВ.

Умови 2025 року:

  • Компанія має мати ≥60% доходу від IT-послуг.

  • Ліміт: до ₴15 млн/рік.

Приклад розрахунку:

  • Доход: ₴12 млн

  • Єдиний податок: ₴12 млн × 2% = ₴240 тис.

4. Пільгова система для GreenTech (1%)

Новинка 2025 року!

  • Для компаній у сфері сонячної енергетики, переробки відходів, екомобільності.

  • Умови: реєстрація в реєстрі Міністерства екології.

Критерії вибору системи

  1. Оборот:

    • До ₴10 млн – спрощена система.

    • Від ₴10 млн – загальна.

  2. Клієнти:

    • B2B (особливо з ЄС) – ЗСО з ПДВ.

    • B2C – спрощена.

  3. Галузь:

    • IT, GreenTech – пільгові ставки.

  4. Плани на масштабування:

    • Якщо передбачається вихід на міжнародний ринок – ЗСО.

ТОП-3 помилки у 2025 році

  1. Обрати спрощену систему для експорту

    • Втрата ПДВ-кредитів (до ₴500 тис. збитків на ₴1 млн обороту).

  2. Не врахувати нові штрафи

    • Прострочена звітність: ₴8 500 + 0,2% від обороту за день.

  3. Ігнорувати пільги для GreenTech

    • Надлишкова сплата податків на ₴1-2 млн/рік.

Як змінити систему оподаткування?

  1. Подати е-заяву через «Дія.Податки» до 10 грудня 2025 року.

  2. Додати цифрову довідку про доходи за останні 3 місяці.

  3. Підтвердити зміну кваліфікованим е-підписом.

Важливо! При переході зі спрощеної на загальну систему потрібно відновити облік ПДВ за останні 2 роки (не 3, як раніше).

Чому звернутися до «Юдей»?

  1. Розрахуємо податкове навантаження з урахуванням змін 2025 року.

  2. Супроводжуватимемо перевірки – новий AI-інструмент TaxAudit Shield знижує ризики штрафів на 90%.

  3. Допоможемо отримати статус GreenTech – економити до 80% на податках.

Висновок

У 2025 році вибір системи оподаткування для ТОВ – це баланс між оптимізацією витрат та планами розвитку:

  • IT та стартапи: група 2 (2%) або пільги для GreenTech (1%).

  • Експортери: ЗСО з ПДВ.

  • Малий бізнес: група 3 (5%).

Замовте комплексний аналіз вашої бізнес-моделі – підберемо систему за 24 години!