Що таке дивіденди?
Дивіденди — це частина прибутку юридичної особи, яку вона розподіляє між своїми учасниками (власниками, акціонерами). Виплата дивідендів — звичайна практика в бізнесі, але вона має чітке податкове навантаження, яке потрібно враховувати.
📌 Виплата дивідендів без врахування податкових наслідків може призвести до штрафів, подвійного оподаткування, блокування рахунків або проблем із фінмоніторингом.
Як оподатковуються дивіденди в Україні?
Для фізичних осіб – резидентів:
-
ПДФО (податок на доходи фізичних осіб) — 5%
-
Військовий збір — 1,5%
Загальне податкове навантаження — 6,5% від суми дивідендів.
Для фізичних осіб – нерезидентів:
-
ПДФО — 15%
-
А також можливі інші ставки, залежно від міжнародних договорів (Конвенція про уникнення подвійного оподаткування)
Для юридичних осіб:
-
Авансовий внесок із податку на прибуток:
▪️ 9% (для платників податку на прибуток)
▪️ Не застосовується для платників єдиного податку
Як оптимізувати оподаткування дивідендів?
🔹 Планування структури власності — наприклад, через КІК або холдингові компанії в юрисдикціях із пільговими ставками
🔹 Розподіл дивідендів через кілька етапів — з урахуванням податкових періодів
🔹 Використання конвенцій про уникнення подвійного оподаткування
🔹 Розподіл прибутку замість дивідендів — наприклад, у вигляді зарплати, винагород, роялті тощо
🔹 Юридичне структурування компаній — створення фондів, трастів, інвестиційних компаній
Які податкові ризики?
⚠️ Виплата дивідендів без сплати авансових внесків або без декларування — підстава для податкової перевірки
⚠️ Фінансовий моніторинг банків може заблокувати операцію
⚠️ Виплата "псевдодивідендів" (наприклад, за борговими зобов’язаннями) — може кваліфікуватись як ухилення
⚠️ Необґрунтована податкова вигода — підстава для донарахування податку та штрафів
Чому «Юдей»?
✅ 15+ років досвіду у податковому праві
✅ Оптимізація структури виплат для власників бізнесу
✅ Комплексне податкове планування та KYC-супровід
✅ Адаптація під міжнародне законодавство (КІК, CRS, AML, BEPS)
✅ Представництво в податковій та судах у разі спорів
📞 Плануєте виплату дивідендів?
Звертайтесь до ЮФ «Юдей» — допоможемо зробити це законно, прозоро та податково ефективно.
Як ми працюємо
